持有待售的递延所得税问题

嗨，从没放弃的小努力你好：

2018.9.30日，满足划分为持有待售类别的条件，划分为持有待售资产。拟出售的部分就要停止权益法核算。9月30日前是权益法核算的长投，9月30日之后是持有待售的长投。

正确的会计分录为

借：长期股权投资    360

   贷：投资收益       300   （1000*30%）

        其他综合收益    60    （200*30%%）

此时长投账面价值3560（成本2600，损益调整600+300=900，其他综合收益60）

补分录1，

借：持有待售资产——长期股权投资     3,560

贷：长期股权投资——投资成本     2,600

——损益调整       900 （1,000×30%+600）

——其他综合收益      60

以4,000万元的价格出售大于3560，不需要提减值。

拟对外出售的情况下，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响

账面价值=3560（成本2600，损益调整600+300=900，其他综合收益60）

税法规定，资产按取得时的成本作为计税基础。计税基础=2600

补分录2，

借：所得税费用     225 [（300+600)×25%）]

其他综合收益     15（60×25%）

贷：递延所得税负债      240

对应的PPT在第19章，递延所得税资产及负债的确认和计量

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就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！

嗨，爱思考的PZer你好：

同学可以给老师这个题的出处和题号吗？

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努力的时光都是限量版，加油！