快会计上的折旧，税法上不是不承认么，为什么这一题要扣除100万的折旧？

问题如下：

美国ABC公司属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所。2019年3月，ABC公司转让给其美国子公司一处位于我国境内的不动产，已知该不动产的转让价格为800万元，原值为700万元，已计提折旧100万元。2019年7月取得境内居民企业有实际联系的股息分红100万元，ABC公司于2018年3月开始持有该居民企业股票。不考虑其他因素，ABC公司在我国应缴纳的企业所得税为（ ）。

选项：

A.零 B.30万元 C.10万元 D.20万元

解释：

本题考查非居民企业企业所得税的计算，答案是B。

ABC公司为非居民企业，且在境内未设立机构，因此仅需对境内所得缴纳企业所得税。

对于不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地，本题中非居民企业ABC公司转让的不动产位于我国境内，应缴纳企业所得税，应纳税所得额=转让收入-不动产净值=800-（700-100）=200万元，非居民企业实际征税时适用10%的企业所得税税率，应纳税额=200×10%=20万元。

由于ABC公司在我国境内未设立机构、场所，所以从我国境内居民企业分得的股息、红利等权益性投资收益不免税，应按照10%的实际征收税率缴纳企业所得税，应纳税额=100×10%=10万元。

综上，ABC公司于境内应缴纳的企业所得税为20+10=30万元，选项B正确。