NO.PZ2020071901000029
问题如下：
甲公司适用的企业所得税税率为25%，2019年共实现利润总额800万元，当年发生应纳税暂时性差异160万元，转回可抵扣暂时性差异40万元，以上暂时性差异均影响甲公司当期损益。不考虑其他影响因素，甲公司2019年度净利润为（ ）万元。
选项：
A.200 B.600 C.650 D.570解释：
本题考查所得税费用的计算，答案是B。
甲公司2019年所得税费用=应交所得税+递延所得税费用，应交所得税=（800-160-40）×25%=600×25%=150万元，递延所得税费用=160×25%+40×25%=50万元，所得税费用=150+50=200万元，净利润=利润总额-所得税费用=800-200=600万元，选项B正确。
所得税费用简化计算：所得税费用=不考虑暂时性差异的应纳税所得额×适用的所得税税率=800×25%=200万元。
甲公司适用的企业所得税税率为25%，2019年共实现利润总额800万元，当年发生应纳税暂时性差异160万元，转回可抵扣暂时性差异40万元，以上暂时性差异均影响甲公司当期损益。不考虑其他影响因素，甲公司2019年度净利润为（ ）万元。
本题考查所得税费用的计算，答案是B。
甲公司2019年所得税费用=应交所得税+递延所得税费用，应交所得税=（800-160-40）×25%=600×25%=150万元，递延所得税费用=160×25%+40×25%=50万元，所得税费用=150+50=200万元，净利润=利润总额-所得税费用=800-200=600万元，选项B正确。
所得税费用简化计算：所得税费用=不考虑暂时性差异的应纳税所得额×适用的所得税税率=800×25%=200万元。
问题1：为什么计算递延所得税费用要叫上40*25%，这部分是可抵扣的，不是产生的递延所得税费用？
问题2：因为所得税费用=应交所得税+递延所得税费用，应交所得税=（会计利润－应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异）*适用税率，递延所得税费用=（应纳税暂时性差异－可抵扣暂时性差异）*适用税率，相加的话，所得税费用就等于会计利润*适用税率。
上述公式是否正确？
如果这样，递延所得税=（160-40）*0.25，而不是答案中写的（160+40）*0.25
问题3：是不是可以直接用800*（1-25%）=600，求的就是净利润
